¿Sabes cuándo se contabiliza el impuesto de sociedades? ¡Aprende aquí!

El impuesto de sociedades es un tributo que deben pagar todas las empresas en España. Este impuesto grava la renta obtenida por las empresas en un período determinado y se debe calcular y declarar anualmente. Pero, ¿sabes cuándo se contabiliza el impuesto de sociedades? Si no tienes claro este proceso, ¡no te preocupes! En este artículo te explicaremos todo lo que necesitas saber.

¿Qué es el impuesto de sociedades?

Antes de entrar en detalle sobre el momento en que se contabiliza el impuesto de sociedades, es importante que sepas qué es este tributo. El impuesto de sociedades es un impuesto directo que grava la renta obtenida por las empresas en el ejercicio fiscal. Este impuesto se aplica a todas las empresas que tengan su residencia fiscal en España, independientemente de su tamaño o sector.

¿Cómo se calcula el impuesto de sociedades?

El impuesto de sociedades se calcula sobre la base imponible, que es la diferencia entre los ingresos obtenidos y los gastos deducibles. La tasa impositiva que se aplica varía según el tamaño de la empresa y su actividad económica. Actualmente, la tasa general es del 25%, aunque existen algunas excepciones para pequeñas y medianas empresas.

¿Cuándo se contabiliza el impuesto de sociedades?

El impuesto de sociedades se contabiliza al final del ejercicio fiscal de la empresa, es decir, al cierre del ejercicio contable. Este proceso se realiza en dos fases:

1. Provisiones de impuestos

Durante el año fiscal, la empresa debe realizar provisiones de impuestos, que son estimaciones de lo que se espera pagar en impuestos al cierre del ejercicio contable. Estas provisiones se contabilizan en una cuenta específica de pasivo, denominada “provisiones para impuestos”.

2. Liquidación del impuesto de sociedades

Una vez finalizado el ejercicio contable, la empresa debe calcular el impuesto de sociedades correspondiente al período fiscal. Este cálculo se realiza teniendo en cuenta la base imponible y la tasa impositiva correspondiente. Una vez calculado el impuesto, se debe realizar la liquidación y contabilizar el importe correspondiente en la cuenta de “impuesto de sociedades”.

¿Qué pasa si la empresa tiene pérdidas?

Si la empresa tiene pérdidas en el ejercicio fiscal, no tendrá que pagar impuesto de sociedades. Sin embargo, deberá contabilizar estas pérdidas como un gasto en el estado de resultados y llevarlas a la cuenta de pérdidas y ganancias acumuladas.

¿Qué plazos hay para la declaración del impuesto de sociedades?

La declaración del impuesto de sociedades se realiza anualmente y debe presentarse en el plazo máximo de seis meses desde el cierre del ejercicio fiscal. Es decir, si el ejercicio fiscal de la empresa coincide con el año natural, la declaración deberá presentarse antes del 25 de julio del año siguiente.

¿Qué ocurre si la empresa no presenta la declaración a tiempo?

Si la empresa no presenta la declaración del impuesto de sociedades a tiempo, se enfrentará a una serie de sanciones y recargos. Estas sanciones dependen del tiempo de retraso en la presentación y del importe que se deba pagar.

¿Qué gastos son deducibles en el impuesto de sociedades?

Para calcular la base imponible del impuesto de sociedades, se pueden deducir una serie de gastos que estén relacionados con la actividad económica de la empresa. Entre estos gastos se incluyen los gastos de personal, los gastos financieros, los gastos de suministros y los gastos de amortización.

¿Cómo afecta la reforma fiscal al impuesto de sociedades?

En 2015 se llevó a cabo una reforma fiscal que tuvo un gran impacto en el impuesto de sociedades. Entre las principales medidas que se adoptaron se encuentra la reducción gradual de la tasa impositiva, la eliminación de algunas deducciones fiscales y la introducción de nuevas medidas para luchar contra el fraude fiscal.

Conclusión

El impuesto de sociedades es un tributo que deben pagar todas las empresas en España. Este impuesto se calcula y se declara anualmente y se contabiliza al cierre del ejercicio fiscal de la empresa. Es importante tener en cuenta que existen una serie de plazos y sanciones en caso de no cumplir con las obligaciones fiscales.

Preguntas frecuentes

1. ¿Todas las empresas deben pagar impuesto de sociedades?

Sí, todas las empresas que tengan su residencia fiscal en España deben pagar impuesto de sociedades.

2. ¿Cuándo se contabiliza el impuesto de sociedades?

El impuesto de sociedades se contabiliza al cierre del ejercicio fiscal de la empresa.

3. ¿Qué gastos son deducibles en el impuesto de sociedades?

Entre los gastos deducibles se incluyen los gastos de personal, los gastos financieros, los gastos de suministros y los gastos de amortización.

4. ¿Qué ocurre si la empresa no presenta la declaración a tiempo?

Si la empresa no presenta la declaración del impuesto de sociedades a tiempo, se enfrentará a una serie de sanciones y recargos.

5. ¿Qué pasa si la empresa tiene pérdidas?

Si la empresa tiene pérdidas en el ejercicio fiscal, no tendrá que pagar impuesto de sociedades. Sin embargo, deberá contabilizar estas pérdidas como un gasto en el estado de resultados.

6. ¿Cómo se calcula el impuesto de sociedades?

El impuesto de sociedades se calcula sobre la base imponible, que es la diferencia entre los ingresos obtenidos y los gastos deducibles.

7. ¿Cómo afecta la reforma fiscal al impuesto de sociedades?

La reforma fiscal de 2015 tuvo un gran impacto en el impuesto de sociedades, con la reducción gradual de la tasa impositiva y la eliminación de algunas deducciones fiscales.