Cálculo del Impuesto de Sociedades: Guía práctica de Contabilidad

El impuesto de sociedades es un tributo que grava los beneficios obtenidos por las empresas. Su cálculo es una tarea fundamental para cualquier contable, ya que de ello dependerá el importe que la empresa tendrá que abonar a Hacienda. En este artículo, te ofrecemos una guía práctica de contabilidad para el cálculo del impuesto de sociedades.

¿Qué es el Impuesto de Sociedades?

El impuesto de sociedades es un tributo que grava los beneficios obtenidos por las empresas durante un determinado período fiscal. Se trata de un impuesto directo que se aplica sobre la base imponible de la empresa, es decir, sobre el beneficio obtenido en el ejercicio.

¿Cómo se calcula el Impuesto de Sociedades?

El cálculo del impuesto de sociedades se realiza a partir de la base imponible, que es el resultado contable ajustado. Para calcular la base imponible, se deben realizar una serie de ajustes contables sobre el resultado contable.

1. Ajustes positivos

Los ajustes positivos son aquellos que aumentan el resultado contable y, por tanto, la base imponible del impuesto de sociedades. Algunos ejemplos de ajustes positivos son:

• Las subvenciones de capital
• Los ingresos que no se han contabilizado en el ejercicio
• Las revalorizaciones de activos fijos

2. Ajustes negativos

Los ajustes negativos son aquellos que disminuyen el resultado contable y, por tanto, la base imponible del impuesto de sociedades. Algunos ejemplos de ajustes negativos son:

• Las amortizaciones y depreciaciones
• Las provisiones para pérdidas o deterioros de activos
• Los gastos no deducibles fiscalmente

3. Deducciones

Una vez realizados los ajustes contables, se pueden aplicar una serie de deducciones sobre la base imponible para reducir el importe del impuesto de sociedades. Algunas de las deducciones más habituales son:

• Las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores
• Las deducciones por inversiones en activos fijos
• Las deducciones por actividades de investigación y desarrollo

4. Tipo impositivo

Una vez obtenida la base imponible, se aplica un tipo impositivo sobre este importe para calcular el impuesto de sociedades. El tipo impositivo varía en función del país y de la actividad económica de la empresa.

¿Cómo se contabiliza el Impuesto de Sociedades?

Una vez calculado el impuesto de sociedades, es necesario contabilizarlo correctamente en la contabilidad de la empresa. El impuesto de sociedades se contabiliza como un gasto del ejercicio y se registra en la cuenta 631 del Plan General Contable.

¿Qué plazo hay para presentar el Impuesto de Sociedades?

El plazo para presentar el impuesto de sociedades en España es de 25 días naturales a contar desde el fin del período impositivo. En caso de presentación fuera de plazo, se aplicarán recargos e intereses de demora.

¿Qué ocurre si se comete un error en el cálculo del Impuesto de Sociedades?

Si se comete un error en el cálculo del impuesto de sociedades, se puede presentar una declaración complementaria para corregir el error. En caso de que Hacienda detecte el error, se pueden aplicar sanciones y recargos.

¿Qué herramientas existen para facilitar el cálculo del Impuesto de Sociedades?

Existen diversas herramientas para facilitar el cálculo del impuesto de sociedades, como programas de contabilidad y asesoramiento fiscal. Es recomendable contar con el apoyo de un experto en contabilidad y fiscalidad para garantizar un cálculo correcto y evitar posibles sanciones.

Conclusiones

El cálculo del impuesto de sociedades es una tarea fundamental para cualquier contable. Se trata de un tributo que grava los beneficios de las empresas y su importe dependerá de la base imponible, los ajustes contables, las deducciones y el tipo impositivo. Es importante contabilizar correctamente el impuesto de sociedades y presentarlo dentro del plazo establecido para evitar sanciones y recargos.

Preguntas frecuentes

1. ¿Cómo se calcula la base imponible del impuesto de sociedades?

La base imponible del impuesto de sociedades se calcula a partir del resultado contable ajustado, que incluye una serie de ajustes contables sobre el resultado contable.

2. ¿Qué plazo hay para presentar el impuesto de sociedades?

El plazo para presentar el impuesto de sociedades en España es de 25 días naturales a contar desde el fin del período impositivo.

3. ¿Cómo se contabiliza el impuesto de sociedades?

El impuesto de sociedades se contabiliza como un gasto del ejercicio y se registra en la cuenta 631 del Plan General Contable.

4. ¿Qué herramientas existen para facilitar el cálculo del impuesto de sociedades?

Existen diversas herramientas para facilitar el cálculo del impuesto de sociedades, como programas de contabilidad y asesoramiento fiscal.

5. ¿Qué ocurre si se comete un error en el cálculo del impuesto de sociedades?

Si se comete un error en el cálculo del impuesto de sociedades, se puede presentar una declaración complementaria para corregir el error. En caso de que Hacienda detecte el error, se pueden aplicar sanciones y recargos.

6. ¿Qué son los ajustes positivos en el cálculo del impuesto de sociedades?

Los ajustes positivos son aquellos que aumentan el resultado contable y, por tanto, la base imponible del impuesto de sociedades.

7. ¿Qué son las deducciones en el cálculo del impuesto de sociedades?

Las deducciones son aquellos importes que se pueden restar a la base imponible del impuesto de sociedades para reducir su importe.